Как рассчитать рентабельность?

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Что такое рентабельность затрат ROCS и для чего её определять

Рентабельность затрат показывает доход, принесённый каждой израсходованной денежной единицей (в России – рублём).

Экономисты определяют издержки как сумму декапитализированных расходов, то есть средств, утративших свойства оборотного капитала.

Эти деньги ушли из предприятия и перестали быть частью его активов. Взамен фирма получила нечто (имущество, услуги или другой продукт), в той или иной степени способствующее получению дохода. ROCS – это числовое выражение полезности суммы приобретений.

К декапитализированным средствам относятся все денежные ресурсы, с которыми рассталось предприятие в ходе своей деятельности за отчётный период. При этом, некоторые из статей расходов, по правилам бухгалтерского учёта, не относятся к продуктивным, то есть направленным на генерацию прибыли.

В своём большинстве показатели рентабельности представляют собой средство оценки эффективности целевого использования средств. Иными словами, если какие-то комплектующие приобретались для сборки конкретного вида продукции, то именно принесённый её продажей доход и рассчитывается.

Рентабельность затрат тоже носит в большинстве случаев аналитический характер, но в более обобщающем виде. Он используется давно, и может принимать другие формы и названия, такие как:

  • Затратоотдача – то есть процент прибыли от каждого истраченного рубля.
  • Затратоёмкость – величина, обратная затратоотдаче. Показывает уровень издержек, в результате которых извлечена прибыль, размером в один рубль.

Формула расчета

В обобщённом виде валовая рентабельность затрат ROCS рассчитывается как отношение чистой прибыли к совокупным декапитализированным расходам, под которыми понимаются средства, уже вычтенные из баланса и занесённые в отчет о прибылях и убытках:

ROCS = GP / DC

Где:
ROCS – Рентабельность затрат (Return On Cost Of Sales);
GP – Валовая прибыль (Gross Profit);
DC – Декапитализированные расходы (Decapitalisation Costs).

В связи с тем, что методы определения показателя могут быть различными, чаще всего применяются три формулы, характеризующие следующие каналы оценки:

По окупаемости себестоимости продукции:

ROCS = GP / CS

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж.

По эффективности продаж:

ROCS = GP / (CS + CCC + MC)

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж;
ССС – Текущие коммерческие издержки;
МС – Расходы на управление предприятием.

По окупаемости совокупных издержек:

ROCS = GP / (CS + MC + IL + OE)

Где:
ROCS – Рентабельность затрат;
GP – Валовая прибыль;
CS – Себестоимость продаж;
МС – Расходы на управление предприятием;
IL – Проценты за пользование кредитами;
OE – Прочие статьи текущих затрат.

Источники информации

Закономерен вопрос о том, откуда брать цифры, необходимые для расчёта рентабельности затрат. Все они содержатся в бухгалтерской документации: балансе и отчёте о финансовых результатах (форме 2). Для удобства, источники цифр, характеризующих рентабельность затрат предприятия, сведены в таблицу:

Обозначение в формулах Наименование показателей По отчету о финансовых результатах (форма 2) По балансу
GP Валовая прибыль Стр. 2100 Стр. 140
CS Себестоимость продаж Стр. 2120 Стр.020+Стр. 030+Стр. 040
ССС Текущие коммерческие издержки Стр. 2210
МС Расходы на управление предприятием Стр. 2220-3
IL Проценты за пользование кредитами Стр. 2330
OE Прочие статьи текущих затрат Стр. 2350

Нормативы

Рентабельность частной коммерческой структуры – забота его владельцев, и вопросы его успешности контрольно-финансовые органы не волнуют. Другое дело – государственные предприятия и целые отрасли, для каждой из которых правительственными постановлениями установлено своё предельное нормативное значение.

Вот некоторые из них:

  • Молочные и хлебобулочные производства – 15%;
  • Фармацевтические предприятия – 25%;
  • Лёгкая промышленность – 35%.

Чем выше показатель ROCS, тем эффективней используются ресурсы и окупаются расходы.

Что влияет на рентабельность затрат

Показатель ROCS редко демонстрирует долговременную стабильность – он меняется. Соответственно, рост ROCS радует и свидетельствует о правильности принимаемых мер, а снижение должно насторожить руководство. На величину коэффициента могут оказывать влияние (и положительное, и отрицательное) отклонения издержек по следующим направлениям:

  • Переменные затраты (на материалы, оплату труда и пр.);
  • Накладные расходы;
  • Продажи (как в количественном, так и в качественном аспекте: объемы реализации и цена продукции).

К примеру, подорожание сырья закономерно негативно скажется на себестоимости продукта и рентабельности товара. Если трудозатраты снизились, то увеличился ROCS за счёт снижения численности персонала и, как следствие, расходов на зарплату.

Факторы, влияющие на повышение или снижение рентабельности затрат, бывают:

  • Внутренними, то есть зависящими от действий менеджмента. К ним относятся меры по повышению эффективности, организационные реформы, замена оборудования на более производительное и т. д.
  • Внешними, на которые влиять руководство предприятия не имеет возможности. Это цены на сырьё и энергоресурсы, рыночная конъюнктура, мода, политическая обстановка, фискальное законодательство и т. п.

Еще найдено про рентабельность затрат

  1. Формирование производственной программы машиностроительного предприятия на основе операционного анализа
    Абсолютная прибыль тыс руб шт Рентабельность затрат % Общая прибыль тыс руб БТР-80 248 244,13 228,70 15,43 6,32 3826,60 БТР-60М
  2. Операционный левередж в оценке устойчивости компаний
    На основе этих таблиц могут быть составлены графики поверхностного типа для ограниченных но наиболее вероятных для конкретной компании областей доля постоянных затрат рентабельность продукции которые будут давать полное представление об уровнях операционного левереджа и его влиянии
  3. Многопродуктовая точка безубыточности
    Точка безубыточности определяется как отношение постоянных затрат к валовой рентабельности Tбезуб 1 С Rвал 3200 0,26437 12104 тыс руб или графически
  4. Модели прогнозирования банкротства предприятий строительной отрасли и отрасли сельского хозяйства
    Рентабельность собственного капитала >0 Рентабельность затрат — Показатели деловой активности Оборачиваемость оборотного капитала — Оборачиваемость собственного капитала — Мы
  5. Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить
    М Л Пятов отмечает что прибыль и актив баланса — это величины несопоставимые исходя из методологии их исчисления и поскольку активы баланса предназначены для будущих доходов постановка вопроса сколько копеек прибыли принес рубль затрат к показателям рентабельности активов неприменима 3 Вместе с тем можно поставить вопрос по-другому сколько
  6. Разработка моделей прогнозирования банкротства российских предприятий для отраслей строительства и сельского хозяйства
    Показатели характеризующие эффективность рентабельность деятельности предприятия рентабельность продаж валовая рентабельность затрат рентабельность затрат доходность собственного капитала ROE доходность активов ROA 5. Показатели помимо прочих упомянутые в
  7. Прогнозирование банкротства предприятий в транспортной отрасли
    Можно отметить что в итоговую модель вошли показатели коэффициента абсолютной ликвидности период погашения дебиторской задолженности операционный цикл отношение оборотных активов к совокупным активам рентабельность затрат показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам и коэффициент ликвидности при мобилизации средств
  8. Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ
    Рентабельность затрат рентабельность продукции — отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж Рентабельность продукции показывает прибыль
  9. Методика отраслевого трендового анализа в оценке финансово-хозяйственной деятельности предприятия
    Индекс рентабельности затрат на производство продукции где Рз — рентабельность производственной деятельности определяемая как отношение прибыли
  10. Рентабельность
    Рентабельность затрат Рентабельность перманентного капитала Рентабельность производства Рентабельность собственного капитала Страница была полезной
  11. Совершенствование учетно-аналитического обеспечения управления оборотным капиталом организации
    Величина постоянных затрат Рентабельность материальных ресурсов Материалоотдача Затраты на 1 руб продукции Рентабельность продукции Коэффициент оборачиваемости материальных
  12. Трансфертное ценообразование
    Если значение установится за пределами минимума тогда цена будет рассчитана по фактическим затратам при условии рентабельности затрат по наименьшему значению интервала Метод последующей реализации основывается на сравнении валовой рентабельности с
  13. Финансовое планирование и прогнозирование показателей рентабельности, платежеспособности и ликвидности
    В данной ситуации при формировании прогнозных балансов можно сознательно прогнозировать более высокие уровни продаж в натуральном выражении меньшие в стоимостном и высокие текущие затраты т е пониженную рентабельность большее привлечение заемных средств повышение доли затрат в активах снижение
  14. Матричный анализ
    ВД базового периода 1.009 отчетного периода 0.904 1.2 Рентабельность затрат базового периода 0.569 отчетного периода 0.649 2 Рентабельность фондов базового периода 4.033 отчетного
  15. Анализ отчета о прибылях и убытках — часть 2
    Соотношения прибыли от продаж с другими показателями отчетности дают возможность определить и оценить такие важнейшие показатели как рентабельность продаж рентабельность затрат рентабельность вложений в основные производственные активы в материальные производственные запасы Однако в рамках проведения
  16. Проектный подход как метод повышения экономической эффективности наукоемких промышленных предприятий
    Цель экономических систем может быть выражена в показателях экономической эффективности максимум прибыли или дохода минимум затрат рентабельность производительность труда ресурсоемкость и др Однако из общей теории систем известно что цель существования … Несомненно это требует колоссальных управленческих затрат знаний и внедрения новых методик управления Закон необходимого разнообразия Ashby s Law of Requisite
  17. Методика отраслевого трендового анализа в выявлении возможных резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности организации
    Индекс рентабельности затрат на производство продукции 0,41 0,27 -0,30 Индекс рентабельности продаж оборота 0,31 0,19 -0,24
  18. Методология управления финансовыми результатами предприятия
    Рентабельность конкретного вида продукции зависит от цен на сырье качества продукции производительности труда материальных и других затрат на производство 12, с 235 Рентабельность продукции показывает сколько прибыли приходится на единицу реализованной
  19. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности
    Для расчета уровня рентабельности необходимы значения показателей прибыли затрат выручки активов капитала Показателей рентабельности достаточно много их можно рассчитывать по отношению к любому
  20. Рентабельность продаж
    Снижение показателя Рентабельность продаж a Темпы роста затрат опережают темпы роста выручки Возможные причины инфляционный рост затрат

Материальные затраты

Учет материальных затрат — это важная часть работы бухгалтера в организации. Разберемся, что входит в материальные затраты, как их правильно посчитать, какие проводки использовать. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

Бухгалтер — профессия универсальная, специализация в ней бывает только временная, когда бухгалтерия и фирма большие и каждый специалист занимается своим направлением. Однако, чтобы сотрудники не теряли универсальности и полезных навыков, опытные главбухи стараются регулярно менять их местами. И тогда специалисту, который занимался заработной платой, приходится вспоминать, как правильно сделать расчет материальных затрат, и что они вообще собой представляют. Попробуем освежить в памяти базовые знания вместе и начнем с самого понятия.

Понятие материальных затрат (МЗ) есть как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. По нормам статьи 254 НК РФ, материальные затраты включают в себя:

  • расходы на приобретение сырья, материалов и комплектующих изделий;
  • расходы на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели;
  • расходы на приобретение работ и услуг производственного характера;
  • потери от недостачи и порчи материально-производственных запасов в пределах норм естественной убыли;
  • прочие расходы.

Данный перечень в налоговом учете является закрытым. В бухгалтерском учете понятие МЗ определено в пункте 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», но без перечня. Поэтому расшифровку этого понятия в бухучете каждая организация может установить самостоятельно и обязательно прописать соответствующий перечень в учетной политике. Фактически это будут те же расходы, которые прописаны в НК РФ, с учетом специфики деятельности компании.

Материальные затраты: формула рентабельности

Поскольку МЗ непосредственно влияют на себестоимость продукции, а значит, и на рентабельность организации, для них необходимо проводить анализ, а также вычислять коэффициенты. Как правило, этим занимаются не бухгалтеры, а экономисты. Они обычно исчисляют, какую можно получить прибыль на рубль материальных затрат. Формула, которую они для этого используют, включает в себя такие данные:

  • ПМЗ — прибыль на 1 рубль МЗ конкретного изделия;
  • П — прибыль от реализации этой продукции;
  • МЗ — на реализованную продукцию.

Выглядит формула так:

ПМЗ = П / МЗ.

Полученный результат дает возможность просчитать рентабельность производства, то есть узнать, сколько можно будет заработать с каждого потраченного рубля или, наоборот, потерять (что крайне нежелательно).

Кроме того, можно определять так называемую общую материалоемкость, которая рассчитывается как отношение МЗ к общей величине понесенных на производство товаров расходов. Эта величина может показать долю МЗ в общей себестоимости продукции. Однако, следует помнить, что влияние на себестоимость, а значит, и на рентабельность, оказывают и прочие издержки, например содержание административного аппарата, транспорт и т. д.

Материальные затраты в балансе: строка

Как найти материальные затраты в балансе?

Сальдо счетов 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» на отчетную дату обозначает остаток незавершенного производства (НЗП). Остаток НЗП, собственных полуфабрикатов (счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства») и несписанных потерь от брака (счет 28 «Брак в производстве») отражаются в активе бухгалтерского баланса по строке 1210 «Запасы» (п. 20 ПБУ 4/99, Приказ Минфина от 02.07.2010 № 66н).

Напомним, что счета 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» на конец месяца остатка не имеют.

В то же время, сказать, какая для материальных затрат формула расчета по балансу, — затруднительно. Ведь в данных строки «Запасы» наряду с материальными затратами могут быть отражены и расходы на оплату труда в НЗП и другие расходы в зависимости от способа оценки НЗП. Кроме того, по строке «Запасы» отражаются и сами материалы в виде их складского остатка, который пока не израсходован, соответственно, они пока не являются материальными затратами, а также готовая продукция, материальные затраты по которой уже приняли форму законченного обработкой результата труда и не являются НЗП, и т.д.

Анализ материальных затрат

Материальные затраты, как одна из основных статей расходов любого производства, обычно находятся под пристальным вниманием работников планово-экономического отдела, подразделений, занятых прогнозированием издержек и анализом эффективности деятельности. Ведь мало сделать расчет материальных затрат, важно произвести анализ полученных величин в их взаимосвязи с другими показателями.

Один из основных коэффициентов, рассчитываемых с использованием показателя материальных затрат, — материалоемкость.

Материалоемкость рассчитывается как отношение материальных затрат к общей величине издержек на производство продукции. Она показывает, какова доля материальных затрат в общей себестоимости готовой продукции.

Другой подход к расчету материалоемкости – определение доли материальных затрат в выпуске. В этом случае материалоемкость – это отношение материальных затрат к объему выпущенной продукции в натуральном или денежном выражении. Рост коэффициента материалоемкости свидетельствует о повышении величины материальных затрат на единицу продукции и снижении ее прибыльности. Поэтому управление материалоемкостью на предприятии – ключ к снижению издержек и повышению рентабельности производства.

Отдельно можно рассчитать и прибыль на 1 рубль материальных затрат по формуле:

ПМЗ = П / МЗ

Для расчета прибыли на рубль материальных затрат в формуле используются следующие обозначения:

  • ПМЗ – прибыль на 1 рубль материальных затрат;
  • П – прибыль от продажи продукции;
  • МЗ – материальные затраты, приходящиеся на проданную продукцию.

Данный показатель представляет собой по сути рентабельность материальных затрат. Он показывает, сколько прибыли (в рублях) приносит 1 рубль понесенных материальных затрат.

Отношение фактических материальных затрат к плановым – это коэффициент материальных затрат. При этом плановые материальные затраты пересчитываются на фактический выпуск.

Приведем для коэффициента материальных затрат формулу:

КМЗ = МЗФ / МЗП,

где КМЗ – коэффициент материальных затрат;

МЗФ – фактические материальные затраты;

МЗП – плановые материальные затраты, рассчитанные на фактический выпуск.

>Рентабельность издержек

Формула расчета рентабельности

Рассмотрим, как рассчитать индикатор рентабельности на основе издержек.

Формула расчета = (прибыль/общие затраты производства) $\cdot$ 100,%

Для расчета требуются данные бухгалтерской отчетности, а именно статья 2120 формы №2 «Отчета о прибылях и убытках исследуемого предприятия» и одна из статей:

  1. прибыль в чистом выражении (2400 );
  2. либо выручка (статья 2110);
  3. либо прибыль до налогообложения (статья 2300)

Индикатор может быть рассчитан не только в процентом выражении,но и в денежном, в зависимости от необходимости представления информации в отчетах.

Данный показатель является очень важным в системе индикаторов для оценки финансово-хозяйственной деятельности фирмы и эффективности такой фирмы. Индикатор используется в системе индикаторов рентабельности.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Как расшифровываются полученные данные по индикатору: полученное значение показывает, сколько фирма получит прибыли с одного рубля, который был затрачен на производственную деятельность.

Индикатор может быть рассчитан как в целом по фирме, так и по филиалам и структурным подразделениям, отдельным видам продукции, отельным видам издержек.

Замечание 1

Например, если целесообразно определить эффективность затрат на продукцию определенного модельного ряда, то в качестве себестоимости учитываются затраты на производство и реализацию такого модельного ряда. В случае невысокой прибыльности, такой модельный ряд может быть снят с производства.

Очень важно анализировать полученный показатель в динамике.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *