Какой подоходный налог в России и кто должен его уплачивать?

НДФЛ — прямой налог, который рассчитывается с разницы между всеми доходами, полученными физическими лицами, и расходами, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с действующим законодательством, или налоговыми вычетами.

Об объектах, попадающих под этот налог, читайте в статьях рубрики по НДФЛ:

  • «Объект налогообложения»;
  • «Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (2018-2019 гг.)».

Плательщики НДФЛ — это физические лица, которые в целях расчета налога делятся на 2 группы:

  • Резиденты РФ — те, кто получает доход и находится в России не менее 183 календарных дней в течение года без перерыва. Они уплачивают налог в размере 13% от зарплаты (о размере НДФЛ по иным доходам речь пойдет ниже).
  • Нерезиденты РФ — те, кто находится в РФ менее 183 дней и получает доход на ее территории. Размер подоходного налога с их доходов в общем случае составляет 30%. Однако для некоторых видов нерезидентов ставка НДФЛ составляет 13%. К нерезидентам, чьи доходы от основной трудовой деятельности облагаются по ставке 13% относятся ( п.3 . ст. 224 НК РФ):
  • работники из стран ЕАЭС (важный нюанс см. );
  • работающие по патенту;
  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы-беженцы или получившие убежище в России;
  • участники Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию;
  • члены экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации.

Сколько процентов от зарплаты и других доходов составляет подоходный налог

Сколько подоходный налог составит в итоге, зависит от того, по какой ставке подлежат обложению доходы физического лица. Ст. 224 НК РФ предусмотрено 5 процентных ставок НДФЛ:

  • 9% с суммы доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007. Такая же ставка установлена с сумм доходов учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученных на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных до 01.01.2007.
  • 13% НДФЛ с суммы доходов физических лиц (заработной платы, вознаграждений по гражданско-правовым договорам, доходов от продажи имущества и др.). С 2015 года такая же ставка действует для дивидендов. Базу для налога с дивидендов необходимо рассчитывать, отделяя ее от других доходов, облагаемых по ставке 13%.
  • 15% с сумм дивидендов, полученных физическими лицами — нерезидентами от долевого участия в российских организациях.
  • 30% с сумм всех прочих доходов, полученных физическими лицами — нерезидентами.
  • 35% с сумм выигрышей, призов и участия в любых конкурсах, сумм процентов от вкладов в банках (в части превышения установленных размеров ставки ЦБ РФ), сумм экономии на процентах с полученных кредитов и др.

С 2015 года действуют особые правила в части уплаты авансовых платежей по налогу с иностранцев, которые осуществляют деятельность на основании патентной системы налогообложения. При получении или продлении патента они должны внести авансовый платеж исходя из суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для соответствующего года, и на коэффициент, учитывающий особенности регионального рынка труда. При последующем расчете НДФЛ для такого работника должны быть учтены оплаченные им авансовые платежи.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Коэффициент-дефлятор на 2019 год составляет 1,729. Основание — приказ Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

О том, кем уплачивается налог с доходов работника, трудящегося за границей, читайте в материале «НДФЛ с зарплаты дистанционщика, работающего за границей: кто платит?».

ИСТОРИЯ РАЗВИТИЯ НДФЛ

История развития подоходного налогообложения берет начало от налогообложения имущества, поскольку оно стало объектом обложения раньше источников дохода. Однако прямое обложение дохода от имущества и использование его в качестве базы для исчисления налога тоже возникло не сразу. Вначале применялись косвенные критерии (количество окон, дверей у объектов недвижимости, наличие прислуги мужского пола), свидетельствующие о высоком достатке их владельцев, а значит, и о доходе. Для более точного определения дохода и исчисления с него налога необходимо было созывать оценочные комиссии, которые бы с помощью коэффициентов и внешних признаков произвели соответствующие расчеты. Часто владельцу имущества приходилось опровергать завышенную оценку его дохода, поскольку само владение имуществом не означает получение высокого дохода. Поэтому пока понятие «владение имуществом» и «доход на имущество» были едины в силу сложившихся общественных отношений, возникло немало проблем с расчетом реальной суммы дохода. В это время и возникло декларирование доходов и имущества как способ урегулирования интересов граждан и государства, позднее превратившееся в обязательную процедуру ежегодной отчетности.

Рост производственных сил, острая потребность в финансовых источниках и трудовых ресурсах побудила правительство к проведению налоговой реформы. В целом следует отметить, что потребность в проведении реформы являлась временной необходимостью. Подушная подать не отвечала требованиям времени и даже являлась тормозом в развитии финансовой и производственной системы государства. До революции практически вся налоговая система основывалась на сочетании поземельного и поимущественного принципов, даже подушная подать, где единицей обложения являлась душа мужского пола, в той или иной степени опиралась на землю, так как земля являлась практический единственным источником, за счет которого уплачивались подати, и по которому подати рассчитывались. Проекты по проведению реформы были направлены в земства. В конечном итоге поступившие из земств предложения по реформе налоговой системы сводились в той или иной степени к ведению подоходного налога. С отменой подушной подати и введением оброчной подати идея о дальнейшем совершенствовании налоговой системы не угасла. Фактически все начало XX в. было ознаменовано дискуссиями, проектами, предложениями по дальнейшему совершенствованию налоговой системы. Появление подоходного налога произошло накануне революции. В 1916 г. принимается закон, а вводился он в действие в 1917 г.

Введение подоходного налога предполагает, что государство имеет возможность, способности и право собирать информацию обо всех сторонах экономической деятельности индивида.

Поэтому, когда в 1907 году в России встал вопрос о введении подоходного налога, товарищ министра финансов Н.Н. Покровский настаивал, что новый налог нужно представить обществу как экономическую необходимость, не связывая его с опасными вопросами общественной и политической организации.

Подоходный налог был представлен на рассмотрение Думы в 1907 г., но принят лишь в 1916г. Это был единственный из всех налогов, который предстояло взимать не с коллективных налогоплательщиков, а с суммы личных доходов отдельных индивидов; кроме того, ему предстояло стать единственным по-настоящему универсальным налогом, взимаемым со всех живущих в России и официально возложить фискальную ответственность на женщин (вместо налога на главу семьи).

Подоходный налог был необычен еще и тем, что в его основе лежала декларация о доходах, то есть добровольное согласие налогоплательщика раскрыть информацию о собственных доходах. Эта мера предполагала, что каждый налогоплательщик будет сознательно, с позиций гражданина и с пониманием своего долга, сотрудничать с правительством.

В 1916 году правительство отдало предпочтение не английской, а прусской системе подоходного налога. Прусская модель представляла собой систему комплексного налогообложения, при которой налогоплательщик был обязан декларировать все источники своих доходов, а государство подходило к налогоплательщику как к участнику всех видов экономической деятельности.

Английская система фактически представляло собой смесь отдельных налогов на различные виды доходов, а не на налогоплательщика как такового.

Российское правительство решило контролировать все аспекты экономической деятельности личности, но при этом пошло еще дальше: оно предусмотрело нововведение, еще не принятое в других странах, которое заключалось в том, что каждый потенциальный работодатель, а также все финансовые учреждения были обязаны сообщать о своих платежах любому физическому или юридическому лицу, а государство оставляло за собой еще и право требовать всю необходимую информацию от самого налогоплательщика. Мы не можем знать, как эта система работала бы на практике, так как процесс сбора налогов был прерван февральской революцией; однако она четко обозначила цели, которые ставило перед собой правительство и которым будут следовать оба сменивших его режима.

Налогообложение было дифференцированным по прогрессивным ставкам. В 1916 г. его потолок был 12,5%, впоследствии Временное правительство довело его до 30,5%.. Первоначально Правительство предусматривало минимальную сумму необлагаемого дохода в 1000 руб., что в 1912г. означало бы, что большинству населения подоходный налог не грозит. Инфляция военного периода резко увеличила число людей, чей доход равен или больше 1000 руб., а государственный совет понизил минимальный уровень дохода до 750 руб. с целью охватить налогом как можно большее количество населения. Отныне и бедные должны были быть включены в число налогоплательщиков, потому что получали статус граждан, то есть подтягивались до уровня граждан через насильственное включение в число налогоплательщиков.

В годы советской власти в доходах государственного бюджета страны, включавшего в себя бюджеты всех уровней власти, поступления подоходного налога составляли не более 5-6 процентов. Единственным предназначением этого налога в то время, пожалуй, являлось перераспределение доходов лиц, не относящихся к категории рабочих и служащих. Например, кустарей и ремесленников облагали по ставке в 81%, по гонорарам деятелей науки и искусства облагали по ставке в 69%, против плоских ставок трудящихся, которые в разное время колебались от 8 до 13%.

Основы современного подоходного налогообложения заложены в законе РФ от 07.12.91. №1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц», действовавшим с разными поправками с 01.01.92 г. до принятия части второй налогового кодекса (НК) и подписания ее Президентом РФ 05.08.2000 г. Изложенный в главе 23 НК налог на доходы физических лиц уже за истекшие три года претерпевал существенные изменения, в частности, в обложении доходов в виде дивидендов с имущественных прав (ставка налогообложения изменилась с 35 до 6%). По мере активного строительства налоговой системы современной России возможны и дальнейшие изменения в порядке взимания этого налога.

Этот налог был создан на основе опыта его взимания в разных странах мира, так как своего опыта по сути дела не было.

Развитие отечественного подоходного налогообложения наглядно показало, как государственная идеология влияет на экономические процессы. Подоходный налог как инструмент экономической политики выполнял уже цель сокращения источников доходов граждан. Так, постепенно единственным источником дохода почти для всех категорий граждан на долгое время и стала работа по найму. Этот самый удобный для государства способ взимания подоходного налога привел к полному исключению какой-либо инициативы и активности со стороны граждан в налоговых отношениях. Время полного безразличия граждан к подоходному налогу закончился с началом реформ 90-х годов. Постепенно перечень источников доходов граждан был пополнен доходами от предпринимательской деятельности, купли-продажи имущества и др. Однако изменение социально-экономических условий происходило быстрее, чем менялись налоговые отношения, что вызывало немало трудностей при формировании налоговой системы. Подоходный налог как наиболее затрагивающий материальное благосостояние граждан неоднократно подвергался кардинальным методологическим изменениям, побывав пропорциональным, дифференцированным, с простой и сложной прогрессией. Все изменения подчеркивают необходимость поиска сбалансированности интересов государства и граждан в подоходном обложении.

Ставки НДФЛ

Размер налога высчитывается путем умножения суммы дохода на налоговую ставку. Процент зависит от вида денежного вознаграждения, а также от того кем является налогоплательщик — резидентом или нерезидентом страны.

Резидентами считаются лица, которые живут на территории Российской Федерации минимум 183 дня в течение последнего года, и имеют постоянную регистрацию. Резидентом может быть и иностранец, но при условии, что он живет в России на постоянной основе, и обладает видом на жительство.

Подавляющее большинство работников российских компаний — резиденты РФ.

Таблица 1. Ставки для лиц, постоянно проживающих в России, по видам доходов

Доход Процент
Вознаграждение за труд (зарплата, премии и пр.) 13%
Дивиденды 13%
Прибыль, полученная в результате предпринимательской деятельности 13%
Доход от реализации имущества 13%
Доходы вкладчиков 35%
Выигрыши, призы (сумма свыше 4000 рублей) 35%

Справочная информация Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц

Более подробно об особенностях налогообложения каждого из этих видов доходов рассмотрим ниже.

НДФЛ с зарплаты

Все организации, ведущие коммерческую деятельность на территории страны, должны удерживать НДФЛ с заработной платы и прочих доходов своего персонала. Ставка подоходного налога зависит от того, является ли сотрудник резидентом или нет.

Физические лица, являющиеся резидентами, оплачивают НДФЛ по ставке 13%.

Если работающий в компании сотрудник, за последний год отсутствовал в стране больше 183 дней, он считается нерезидентом. С доходов таких лиц работодатель обязан высчитывать налог 30%.

На заметку! Если из-за изменения налогового статуса работодатель удержал больше НДФЛ, чем положено, вернуть деньги возможно только через ФНС. Но компания может засчитать переплату по подоходному налогу в счет следующих платежей.

Также по 13% налоговой ставке работают следующие группы иностранцев, даже если они не являются резидентами страны:

  • высококвалифицированные специалисты;
  • иностранцы, работающие без виз, по патенту;
  • трудоустроенные в РФ граждане государств, которые входят в состав ЕАЭС. К ним относятся Армения, Казахстан, Кыргызстан и Беларусь.
  • иностранные граждане, получившие убежище в России;
  • лица, признанные беженцами.

Налоговый агент обязан регулярно проверять статус своих сотрудников. Это делается каждый месяц, перед начислением оплаты труда. Итоговый статус проверяют в конце календарного года, 31 декабря.

Бывает, что в течение года сотрудник был резидентом Российской Федерации, но на 31 декабря изменил статус. В этом случае бухгалтер обязан пересчитать НДФЛ с 13% на 30% за весь предыдущий год.

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы

Подоходный налог для российских работников высчитывается так:

  1. Сложите все доходы, полученные работником, включая премии, денежные поощрения и т.д.
  2. Из получившейся суммы вычтите расходы, с которых должен быть возвращен налог (например, социальные вычеты).
  3. Умножьте ставку НДФЛ на получившуюся сумму (для резидентов — 13%, для остальных — 30%).

Приведем пример. Степанова Анна Николаевна в феврале получила оклад 30 000 рублей и производственную премию 10 000 рублей. Сотрудница за последний год из страны не выезжала и вычет не оформляла. Для Анны Николаевны НДФЛ будет рассчитываться так: (30 000+10 000)*13%=5 200. А на руки Степанова получит 40 000-5 200=34 800 рублей.

Если бы Степанова жила за границей больше полугода, а потом приехала и устроилась на работу, работодатель рассчитывал бы НДФЛ по другой ставке — 30%. Расчет НДФЛ выглядел бы таким образом: (30 000+10 000)*30%=12 000 рублей. А в кассе Анна Николаевна бы получила 40 000-12 000=28 000 рублей.

Для расчета подоходного налога можно воспользоваться еще одной формулой:

Общая сумма НДФЛ с начала года – НДФЛ, удержанный за период с начала года по предыдущий месяц = Налог за текущий месяц

При расчете НДФЛ никогда не учитываются копейки, только рубли. Округлять следует так:

  • если копеек меньше пятидесяти, записывать их необходимости нет;
  • если копеек больше пятидесяти, нужно округлить сумму в большую сторону.

Должен ли платить налог сотрудник, работающий не на территории страны?

Российским организациям не нужно удерживать НДФЛ с сотрудников, которые трудоустроены в компании и получают денежное вознаграждение, но живут на территории другой страны. Объясняется это тем, что выплаченная заработная плата считается доходом, полученном не в Российской Федерации. Поэтому, фирма-работодатель в этом случае не будет признана налоговым агентом.

На заметку! Если удаленный работник проживает за границей более 183 дней, его заработная плата не будет облагаться подоходным налогом. Но, если сотрудник — резидент страны, он должен сам оплачивать НДФЛ государству.

НДФЛ предпринимателя: нужно ли платить

Необходимость уплаты подоходного налога для ИП зависит от того, какой режим налогообложения выбрал бизнесмен.

ИП работает по особому налоговому режиму

Если предприниматель подавал заявление на переход на один из трех налоговых режимов — ПСН, ЕВНД или УСН, подоходный налог он платить не должен. Но здесь есть исключения:

  1. Коммерсант продал ценное имущество, выступив в роли физического лица. Тогда он обязан заплатить государству налог от дохода с продажи.
  2. Предприниматель получил дивиденды как участник другого юридического лица. В этом случае за бизнесмена НДФЛ удержит и отправит налоговый агент.
  3. Предприниматель взял беспроцентный заем у юридического лица или другого предпринимателя. Экономия на процентах должна облагаться подоходным налогом.

ИП работает по системе ОСН

Если ИП ведет деятельность в рамках режима ОСН, подоходный налог платить необходимо. Итоговый годовой налог должен поступить в государственный бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за отчетным.

Помимо этого, ИП обязан вносить авансовые платежи 3 раза в год — 15 января, 15 июля и 15 октября. Расчет производится после получения уведомления из ИФНС. Если последний день оплаты выпадает на нерабочий, праздничный, воскресный или субботний день, срок переносится на ближайший рабочий день.

На заметку! Размер подоходного налога бизнесмен рассчитывает самостоятельно, ориентируясь на полученные доходы и понесенные издержки. Крайний срок оплаты итогового годового НДФЛ — 15 июля года, следующего за отчетным. Например, налог за 2017 год предприниматель должен оплатить до 16 июля 2018 года, так как 15 число выпадает на воскресенье.

При оплате итогового НДФЛ предприниматель обязан учесть сумму авансовых платежей, внесенных за отчетный период.

Пример. По итогам 2017 года коммерсант должен заплатить НДФЛ в размере 60 000 рублей. Ранее предприниматель по уведомлениям из налоговой уже вносил авансовые платежи (в январе, октябре и июле) на общую сумму 35 000 рублей. Таким образом, ИП должен государству еще 25 000 рублей (60 000-35 000), которые должны поступить в бюджет до 16 июля 2018 года.

ИП утратил право на применение специального налогового режима

Иногда возникают ситуации, когда ИП применял специальный налоговый режим (ЕВНД, УСН, ПСН), но по каким-то причинам утратил на это право. Такое случается, если предприятие превысило установленный государством лимит на доходы. Тогда бизнесмен обязан платить НДФЛ в рамках режима налогообложения ОСН.

На заметку! Ставка для нерезидентов с дохода, полученного в результате предпринимательской деятельности, составляет 30%. Но, если нерезидент является безвизовым мигрантом, гражданином страны ЕАЭС, беженцем или специалистом с высокой квалификацией, он будет платить 13% подоходного налога, наравне с резидентами.

Дивиденды и налоги

Дивиденды — это прибыль физических лиц, полученная в результате участия в организациях. Этот вид дохода тоже облагается НДФЛ. Процентная ставка налога зависит от того является ли физ лицо резидентом или нет.

На заметку! Если получатель дивидендов — резидент РФ, он платит налог по ставке 13%. А не резидент — 15%.

Обязанность удержания и перечисления налога с дивидендов возлагается на налогового агента, т.е. организацию, которая выплачивает доход. В законе прописаны только две ситуации, когда физ лицо сам должен рассчитаться с налоговой службой:

  1. Источник дивидендов находится не на территории РФ, но налогоплательщик является резидентом страны.
  2. Российская компания не смогла высчитать налог с получателя дохода.

Срок перечисления НДФЛ государству зависит от того, кто оплачивает налог.

  1. Если этим вопросом занимается Акционерное общество, деньги должны поступить в налоговую максимум через месяц после выплаты дохода.
  2. ООО выплачивает подоходный налог с дивидендов либо в день перечисления денег получателю дохода, либо на следующий.
  3. Физическое лицо должно сдать деньги за НДФЛ до 15 июля года, который идет за отчетным.

Отчетность о доходе с дивидендов

Удержанием НДФЛ занимается организация, выплачивающая доходы. Сроки сдачи и заполнения отчетности зависит от того, кто этим занимается:

  1. Акционерное общество. Налоговый агент должен предоставить в контролирующий орган декларацию по налогу на прибыль. В документе обязательно должно быть заполнено второе приложение. Крайний срок сдачи — 28 марта года, следующего за отчетным. Эту декларацию необходимо передать в налоговое отделение независимо от того, какой налоговый режим применяет организация. Помимо этого, выплата дивидендов отразится в отчете 6-НДФЛ, который необходимо заполнять каждый квартал.
  2. Общество с ограниченной ответственностью (ООО). До 1 апреля года, который следует за годом выплат дохода, в налоговую необходимо предоставить справку 2-НДФЛ. ООО тоже обязан сдавать документ 6-НДФЛ каждые 3 месяца.
  3. Получатель дивидендов сам оплачивает налог. В этом случае до 30 апреля года, который следует за годом получения прибыли, в налоговую необходимо принести справку 3-НДФЛ.
  4. Получатель денежного вознаграждения, если компания по каким-то причинам не удержала подоходный налог. Например, физическое лицо выиграло конкурс с крупным неденежным призом. Поскольку резидент денежного дохода больше не получал, компания не смогла удержать с него подоходный налог. Тем не менее организация обязана отчитаться перед налоговой о подобных подарках. Первый отчет должен поступить до 1 марта года, который следует за годом выплат дохода. В ФНС необходимо сдать 2-НДФЛ с признаком №2. Если справку передать в налоговую с опозданием, на организацию налагается штраф 200 рублей. Второй отчет поступает до 1 апреля года, который следует за годом выплаты приза. Компании необходимо сдать справку 2-НДФЛ с признаком 1.

На заметку! В справке 2-НДФЛ доход с дивидендов отражается только после того, как денежные средства будут выданы участникам организации на руки.

Видео — Дивиденты от ООО: как удержать с них налог

НДФЛ с вкладов

Подоходный налог с процентов по вкладам удерживается, только если:

  1. Процентная ставка по валютному вкладу больше 9%.
  2. Процент по вкладу в рублях превышает официальную ставку Центрального Банка России на 10 пунктов. Допустим, ставка ЦБ составляет 8%. Если процент по вкладу превышает 18% (8% + 10 пунктов), НДФЛ платить придется. Если вознаграждение по депозиту меньше установленной нормы (в нашем примере 18%), налог не удерживается.

На заметку! Для лиц, которые находятся на территории страны менее 183 дней в году, т.е. являются нерезидентами, подоходный налог составляет 30%. Для остальных групп населения — 35%.

Налоговые ставки НДФЛ с вкладов

Налог рассчитывается по прибыли, которую получил вкладчик. Размер эффективной ставки не имеет значения, даже если она больше установленной государством нормы. В расчет берется только номинальная ставка, указанная в договоре.

Налог удерживается не со всей суммы прибыли, полученного с депозита, а только с разницы между установленной нормой и ставки по вкладу.

Пример. Ставка по рублевому вкладу составляет 20%, а ставка ЦБ — 8%. Значит, налог нужно будет заплатить только с 2%, так как 18% (8%+10 пунктов) не облагается НДФЛ. Если сумма вклада 50 000 рублей, общая сумма дохода будет высчитываться так: 100 000*20%=20 000 рублей. Налог нужно заплатить не со всех 20 000, а только с 2 000 рублей (100 000*2%). Так как владелец вклада — резидент РФ, налоговая ставка будет равна 35%. А сумма налога 2 000*35%=700 рублей. Таким образом, клиент банка получит прибыль 20 000-700=19 300 рублей.

На заметку! Обязанность по уплате налога возлагается не на вкладчика, а на банк. Сотрудники финансового учреждения сами рассчитают и удержат необходимую сумму. Поэтому физическому лицу никаких действий предпринимать не требуется.

Удержание подоходного налога происходит во время выплаты дохода по вкладу.

Как законно сэкономить на налоге?

Государством предусмотрено, что в некоторых случаях россияне могут рассчитывать на налоговый вычет. Так называют льготу, позволяющую уменьшить налогооблагаемую базу и тем самым получить назад часть суммы, потраченную на определенные государством цели.

Пример. В 2017 году оклад Зайцевой Анны Викторовны был равен 35 000 рублей в месяц или 420 000 рублей в год. 420 тысяч рублей — налогооблагаемая база, с которой удерживается подоходный налог 420 000 * 13% = 54 600 рублей. В том же 2017 году Зайцевой понадобилась операция стоимостью 30 000 рублей. Анна Викторовна, как гражданка РФ, оформила вычет на лечение. В результате налогооблагаемая база уменьшилась до 390 тысяч рублей (420 000 — 30 000). А подоходный налог с учетом перерасчета составил 390 000 * 13% = 50 700 рублей. Получается, за 2017 год Зайцева переплатила в бюджет 54 600 — 50 700 = 3 900 рублей. И Анне Николаевне должны вернуть 3 900 рублей, как излишне уплаченные.

На заметку! На возврат НДФЛ могут рассчитывать только граждане России, которые оплачивают подоходный налог по ставке 13%.

Существует пять видов вычетов:

  1. Социальный — вычет за свое лечение или лечение родных, обучение детей.
  2. Стандартные вычеты предоставляются некоторым группам населения (инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми и пр.).
  3. Вычеты при продаже имущества.
  4. Для инвесторов.
  5. Профессиональные.

Государство определило максимальные суммы, с которых можно получить вычет:

  1. Лечение — 120 000 рублей.
  2. Собственное образование — 120 000 рублей.
  3. Образование ребенка, брата, сестры — 50 000 рублей.
  4. При приобретении жилья — 2 миллиона рублей.
  5. При приобретении жилья в ипотеку — 3 миллиона рублей.

На заметку! Если лечение гражданина России относится к разряду «дорогостоящих», ограничения по размеру вычета нет. Пациент может получить возврат НДФЛ со всей суммы, которую он оплатил за оказание медицинских услуг.

Чаще всего сотрудники компаний получают вычеты на 1 400, 3 000 или 500 рублей. На первый тип вычета имеют право все, у кого есть несовершеннолетние дети. Второй выплачивается родителю, чей ребенок имеет инвалидность. Пятьсот рублей налоговых денег возвращается взрослым инвалидам.

Как оформить льготу?

Процедура оформления налогового вычета начинается с подачи заявления работодателю. Также необходимо приложить документы, подтверждающие право на возврат средств:

  1. Если вычет делается за лечение, вместе с заявлением нужно сдать декларацию 3-НДФЛ, а также чеки и договора на оказание медицинских услуг.
  2. Для оформления вычета на имущество, обратитесь в отделение налоговой и получите уведомление о возможности возврата вам НДФЛ с указанием точной суммы. С документом из ФНС и заявлением направляйтесь к работодателю.
  3. Стандартные вычеты тоже оформляют в компании, в которой вы работаете. Если планируется получить льготу на ребенка, к пакету необходимых документов приложите свидетельство о его/ее рождении.

На заметку! Если по итогам года сумма вычетов окажется больше доходов, налоговая база и исчисленный налог будут равны нулю.

Изменения подоходного налога и ставки НДФЛ в 2019 году

К счастью для российских граждан, серьезных изменений, связанных с подоходным налогом с зарплаты в 2019 году не предвидится. Президентом Российской Федерации и Российским Правительством было принято решение не повышать налоги в 2019 году, а резервы для покрытия дефицита бюджета искать в более эффективном использовании бюджетных средств.

В 2019, как и в предыдущем году, основной ставкой НДФЛ останется 13%. Что касается других ставок НДФЛ, то они также будут применяться в отдельных случаях.

• В частности, cтавку НДФЛ 35% будут применять для:

— доходов от стоимости выигрышей и призов, в части, которая превышает установленные размеры;

— доходов, полученных от процентов по банковским вкладам, в части, которая превышает установленные размеры;

— на суму экономии на процентах при получении налогоплательщиком заемных (кредитных) средств, в части, которая превышает установленные размеры.

• Ставку НДФЛ 30% будут применять для доходов, полученных физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 15% будет применяться по отношению к доходам, полученным физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций

• Ставка НДФЛ 9% будет применяться для:

— доходов от долевого участия в деятельности организаций, которые были получены в виде дивидендов, физическими лицами, имеющими статус налоговых резидентов РФ;

— доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать в налоговую

Кто будет освобожден от уплаты НДФЛ в 2019 году?

В конце 2013 года Госдумой было принято два закона, дополняющие перечень выплат, которые не облагаются НДФЛ. Теперь, налогом не будут облагаться субсидии и гранты, предоставленные для крестьянских (фермерских) хозяйств на создание и развитие таких хозяйств, а также единовременная помощь на бытовой обустройство начинающего фермера (п. 14.1 и 14.2 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 161-ФЗ). Льгота применяется в отношении грантов и субсидий, полученных после 1 января 2012 года.

Кроме того, от уплаты НДФЛ освобождаются средства, которые выплачиваются из региональных бюджетов на поддержку семей, имеющих детей. Об этом прямо указывается в п. 34 ст. 217 НК РФ. Также не нужно платить НДФЛ с дохода в виде бесплатно полученных жилых помещений и земельных участков из государственной или муниципальной собственности в соответствии с федеральными законами или законами субъектов РФ (п. 41 ст. 217 НК РФ в ред. Закона № 205-ФЗ).

В 2019, как и в предыдущем году, граждане, годовой доход которых не превышает 512 тыс. рублей будут платить 13% подоходного налога от общей суммы их доходов, а те, у кого он превышает 512 тыс. рублей – 23%. Таким образом, ставки НДФЛ в 2019 году не изменятся.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *